Złe wiadomości dla podatników w sprawie VAT. Jest stanowisko Ministerstwa Finansów

Drobni przedsiębiorcy oczekują na podniesienie limitu sprzedaży zwolnionej z VAT. Co na to MF?

Inflacja w ostatnich latach spowodowała mocny wzrost cen towarów i usług. Drobni przedsiębiorcy wyczekują więc na podniesienie kolejnych limitów, w tym np. zwolnienia podmiotowego w VAT (obecnie wynosi 200 tys. zł rocznie), zwłaszcza że nowa dyrektywa daje taką możliwość. Kolejna pozwala zmienić stawki VAT. Co na to Ministerstwo Finansów?

• Drobni przedsiębiorcy oczekują podniesienia limitów VAT
• Nowa dyrektywa pozwala zwiększyć limit zwolnienia podmiotowego w VAT do ok. 360 tys. zł. Minister finansów wcześniej mówił o 240 tys. zł, ale poznaliśmy nowe stanowisko szefa resortu
• Kolejna dyrektywa pozwala na zmiany stawek VAT od 2025 r. W tej sprawie też mamy stanowisko MF
• Więcej informacji o biznesie znajdziesz na stronie Businessinsider.com.pl

Zwolnienie podmiotowe w VAT dotyczy podatników, u których sprzedaż zasadniczo nie przekracza limitu 200 tys. zł rocznie (bez kwoty podatku). Nowa dyrektywa Rady (UE) 2020/285 pozwala zwiększyć ten limit od 1 stycznia 2025 r. we wszystkich Państwach członkowskich, również w Polsce, nawet do ok. 360 tys. zł (przy obecnym kursie euro). Kolejna dyrektywa — Rady UE (2022/542) — pozwala z kolei zaktualizować obniżone stawki VAT w krajach członkowskich.

Czytaj też: Planujesz wyjazd leasingowanym samochodem za granicę? To musisz wiedzieć

Jakie zmiany przewiduje dyrektywa w zakresie zwolnienia z VAT?

Ministerstwo Finansów przedstawiło już założenia do nowelizacji VAT, która wdroży dyrektywę Rady (UE) 2020/285. Problem w tym, że na zmianach skorzystają jedynie działający w Polsce podatnicy z Unii Europejskiej.

Na jakie zmiany pozwala ta dyrektywa, wyjaśniliśmy w artykule: Wyższy limit zwolnienia z VAT? Jest szansa na podniesienie obecnego limitu 200 tys. zł.

Przypomnijmy, że dyrektywa przewiduje ułatwienia dla najmniejszych podatników w VAT w całej Unii. Przewiduje nowy podwyższony limit zwolnienia podmiotowego w wysokości 85 tys. euro, czyli w przeliczeniu ponad 360 tys. zł.

W Polsce nie dość, że limit jest obecnie niższy (wynosi 200 tys. zł), to mogą z niego skorzystać tylko polscy podatnicy. — Zagraniczni podatnicy (niemający w Polsce siedziby — red.), nie mogli skorzystać ze wspomnianego zwolnienia podmiotowego. Wynika to wprost z art. 113 ust. 13 pkt 3 ustawy o VAT — mówił nam Krystian Klupśch, doradca podatkowy i starszy konsultant w zespole ds. podatków pośrednich Deloitte. Innymi słowy, zagraniczni podatnicy VAT są obecnie w gorszej sytuacji niż podatnicy krajowi.

Dyrektywa przewiduje też drugi limit zwolnienia, który trzeba będzie brać pod uwagę, tym razem dla wartości sprzedaży w całej Unii. Wyniesie on 100 tys. euro (ok. 425 tys. w przeliczeniu na polskie złote). — W praktyce, jeżeli podmiot z siedzibą w UE będzie chciał korzystać ze zwolnienia podmiotowego w Polsce, musi on pamiętać o limicie sprzedaży w Polsce (obecnie 200 tys. zł — red.) oraz jednocześnie o limicie sprzedaży w całej UE (konieczne jest spełnienie obu warunków — red.) — wyjaśniał Krystian Klupśch.

Sprawdź też: Będą zmiany w stawkach VAT? Takie możliwości daje dyrektywa

Czy limit zwolnienia podmiotowego VAT zostanie podwyższony?

Z wykazu prac legislacyjnych Rady Ministrów (projekt o numerze UC56) wynika, że Ministerstwo Finansów planuje jedynie częściowo wdrożyć dyrektywę. Projekt nowelizacji VAT ma bowiem pozwolić na korzystanie ze zwolnienia w VAT w Polsce przez małe przedsiębiorstwa mające siedzibę działalności gospodarczej w innym państwie członkowskim UE. Resort wskazuje, że polskie małe przedsiębiorstwa będą mogły również korzystać ze zwolnienia z VAT w innych państwach członkowskich UE (dziś muszą się w tych krajach rejestrować do celów VAT).

Z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytania Business Insidera wynika, że resort nie planuje podwyższać limitu zwolnienia podmiotowego w VAT. Resort wskazał bowiem, że "procedowany obecnie projekt ustawy zmieniającej ustawę o VAT – implementującej dyrektywę 2022/285 – nie przewiduje podwyższenia limitu wartości sprzedaży uprawniającego do korzystania ze zwolnienia podmiotowego w VAT".

Oznacza to, że "na dziś" MF zrezygnowało z podwyżki limitu. — Pracujemy nad podniesieniem limitu obrotów podatników, który obliguje do rozliczania się z VAT-u. Teraz to jest 200 tys. złotych, a chcemy, żeby wynosił 240 tys. – mówił w kwietniu 2024 r. minister finansów Andrzej Domański w rozmowie z Radiem ZET.

Resort nie wyjaśnił powodów takiej decyzji. Zarzucenie planów podwyżki limitu może mieć jednak związek z mocnym wzrostem luki VAT.

Czytaj też: Oferujesz mieszkanie na Bookingu, Airbnb lub innych portalach? Kaskada problemów podatkowych

Czy Ministerstwo Finansów planuje zmiany w stawkach VAT?

Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytania Business Insidera (dostaliśmy ją już po opublikowaniu przez resort założeń nowelizacji VAT) przyznało też, że "obecnie w Ministerstwie Finansów nie są prowadzone prace w zakresie zmian stawek VAT w związku z Dyrektywą Rady (UE) 2022/542".

Jak wynika z wykazu prac legislacyjnych, resort chce częściowo wdrożyć tę dyrektywę. Zmiany mają dotyczyć:

• określania miejsca świadczenia usług świadczonych na rzecz podatników, takich jak usługi wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub podobne, takie jak targi i wystawy, oraz usługi pomocnicze związane z usługami wstępu na te imprezy, w przypadku gdy obecność ostatecznego odbiorcy (podatnika lub nie podatnika) takich usług jest wirtualna,
• określania miejsca świadczenia usług związanych z działalnością kulturalną, artystyczną, sportową, naukową, edukacyjną, rozrywkową lub podobną, taką jak targi i wystawy, w tym również świadczenie usług przez organizatorów takiej działalności, a także usługi pomocnicze do ww. usług, w przypadku, gdy są one świadczone na rzecz osoby niebędącej podatnikiem (konsumenta), jeżeli usługa jest transmitowana lub w inny sposób udostępniana wirtualnie.
• procedury szczególnej dotyczącej dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków.

Autor: Łukasz Zalewski, dziennikarz działu prawnego Business Insider Polska

Dowiedz się jeszcze więcej. Sprawdź najnowsze newsy i bądź na bieżąco