Los gastos escolares que desgravan en la declaración de la Renta: de los idiomas a los libros de texto

La campaña de la Renta 2023-2024 comenzaba el miércoles 3 de abril y finalizará el próximo 1 de julio. Miles de españoles deben declarar el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en el que las deducciones son muy importantes. Los progenitores con niños en edad escolar pueden desgravarse gastos en material y libros de texto, aunque hay donde también entran otros conceptos como la enseñanza de idiomas, el vestuario para uso escolar y la asistencia a colegios públicos o concertados, desde la educación infantil hasta los grados medios de formación profesional.

No son comunes a todo el territorio español, ni incluyen las mismas proporciones ni conceptos, pero se trata de un gasto muy considerable para las economías familiares con escolares a bordo. Eso sí, el equipo informático que ya se usa en la práctica totalidad de los centros escolares no está considerado como material escolar, ya que normalmente tiene otros usos, y la inversión en estos aparatos no se considera elemento deducible.

Hay que recordar que la declaración es obligatoria para quienes hayan tenido ingresos superiores a 22.000 euros en el pasado ejercicio de 2023, cifra que baja a 15.000 si ha habido más de un pagador, o si se cobró alguna prestación por desempleo, o si se quiere aplicar algún tipo de deducción.

Estos gastos dependen de cada comunidad autónoma:

El caso aragonés se centra en la adquisición de libros de texto y material escolar, hasta el 100% en Primaria y Secundaria. Eso sí, en la práctica se imponen una serie de límites en cuestión de cantidad: en el caso de familias numerosas, 150 euros si la declaración es conjunta (dos adultos legalmente responsables del menor escolarizado) y 75 euros si es una declaración individual con límites de 30.000 euros en este último caso y de 40.000 en la conjunta.

Para familias no numerosas, las cuantías son más bajas. No superan los 37,5 euros si los ingresos conjuntos están entre 20.000 y 25.000 euros; llegan a 50 euros por encima de los 12.000 de ingresos anuales y 100 euros por debajo de esa cantidad. Cuando son declaraciones individuales, las cantidades son de 25 euros (por cada hijo) con ingresos entre 10.000 y 12.500 euros, que llegan a 37,5 cuando el monto anual ingresado está entre de 6.500 a 10.000 y a 50 con ingresos inferiores a 6.500 euros.

El 15% de las cantidades satisfechas por los gastos de enseñanza escolar o extraescolar de idiomas, de informática o de ambas. Se considerarán gastos de enseñanza escolar de idiomas, de informática, o de ambas, las cantidades satisfechas a los centros docentes en concepto de gastos de escolaridad que sean impartidas en un idioma extranjero. Dicha proporción se determinará en función del número total de horas lectivas que dichas materias o asignaturas representen en el conjunto de horas lectivas del curso escolar.

También se incluyen los gastos de enseñanza extraescolar de idiomas o informática, no incluidos en el apartado anterior, ya sea privados o públicos, oficiales o no, tales como las academias y las escuelas oficiales de idiomas. Además, las clases particulares que, a título individual, se impartan sobre dichas materias en domicilios particulares o en lugares no destinados u organizados específicamente a tal fin.

El importe máximo de la deducción no podrá superar 150 euros anuales por cada descendiente. Normativa completa aquí.

El 100% de los importes destinados por el contribuyente a las siguientes finalidades:

Se imponen una serie de límites que no pueden excederse en función de la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro casillas [0435] y [0460] de la declaración:

En este territorio son varios los gastos educativos que pueden desgravarse este 2023. Estos ellos destacan:

Es deducible el 15% de los gastos de guardería de los hijos biológicos o adoptados. La deducción tiene un límite de 300 euros al año y si el menor cumple 3 años durante el ejercicio puede aplicarse hasta el día que cumpla esa edad.

Aquellos que residan en zonas rurales de la comunidad podrán deducirse hasta el 30% de los gastos en guardería con u límite de 600 euros al año.

Los gastos deducibles se centran en la adquisición de libros de texto, por la enseñanza de idiomas y otros gastos relacionados con la educación con las siguientes cuantías:

Entre los límites máximos de la deducción se encuentran:

Además, también se pueden deducir hasta el 30% de los gastos de guardería para los menores de 3 años. Ha de tratarse de cantidades satisfechas por preinscripción y matrícula de menores de 3 años, la asistencia, en horario general y ampliado, y la alimentación con un límite de 250 euros.

En la Comunidad Autónoma de Cataluña las deducciones se centran en el pago de intereses de préstamos para los estudios de máster y doctorado. El importe de los intereses pagados en el período impositivo que correspondan a los préstamos concedidos mediante la Agencia de Gestión de Ayudas Universitarias y de Investigación para la financiación de estudios de máster y de doctorado.

La deducción se centra en 15 euros por compra de material escolar para cada hijo o descendiente a cargo del contribuyente cuando tenga una edad comprendida entre los 6 y 15 años en la fecha de devengo del impuesto. Se podrá deducir cuando la suma de las bases imponibles general y del ahorro, de la declaración, no supere las siguientes cantidades los 19.000 euros en tributación individual o los 24.000 euros en tributación conjunta. Cuando el contribuyente resida habitualmente en municipios y entidades locales menores con una población inferior a 3.000 habitantes no puede superar los 28.000 euros en tributación individual o 45.000 euros en tributación conjunta. Consulta los requisitos y límites de la base imponible de la deducción

Las deducciones educativas que destacan en la Comunidad de Madrid son:

La cantidad a deducir no podrá exceder de 400 euros por cada uno de los hijos o descendientes que generen el derecho a la deducción por gastos de enseñanza de idiomas y/o de adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar o de los 900 euros por cada uno de los hijos o descendientes en el caso de que el contribuyente tenga derecho a practicar deducción, además de por los gastos del párrafo anterior o exclusivamente, por gastos de escolaridad. Este límite será de 1.000 euros por cada uno de los hijos o descendientes que cursen durante el ejercicio estudios del primer ciclo de Educación Infantil y cuyos gastos den derecho a esta deducción.

Los contribuyentes de Murcia pueden desgravar los gastos en la adquisición de material escolar y libros de texto hasta 120 euros por cada descendiente en el segundo ciclo de educación infantil, educación primaria y educación secundaria obligatoria.

Gastos de guardería. El 20% de las cantidades satisfechas por gastos educativos de menores de tres años. La cantidad a deducir no excederá de 1000 euros por hijo.

El 30% de los gastos educativos en escuelas infantiles, centros infantiles y personal contratado para el cuidado de hijos de 0 a 3 años se podrán deducir en la declaración (preinscripción, matrícula, asistencia y alimentación) si los padres viven en municipios pequeños de la comunidad. El límite máximo de la deducción es de 600 euros por niño.

Para el resto de contribuyentes la deducción es del 20% con un máximo por hijo de 600 euros anuales.

Aquí los gastos se centran en la adquisición de material escolar con 110 euros por cada hijo o menor acogido que se encuentre escolarizado en un centro público o privado concertado de la Comunidad Valenciana en Educación Primaria, Educación Secundaria Obligatoria o en unidades de educación especial.

El 15% de las cantidades satisfechas por la custodia en guarderías y centros de educación infantil a hijos menores de 3 años. El límite será de 297 euros por hijo.